Можно ли было в текущем периоде учесть расходы прошлых лет?
Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Ситуация следующая: в 3 квартале 2017 г. обнаружили расходы 2016 года. За 2016 год была прибыль в декларации по прибыли.
Включили этот расход в 2017 году по строке 301 приложения 2 листа 02 в отчетности за 9 месяцев 2017 г. Но за 9 мес 2017 г. - убыток.
Налоговая прислала требование: "выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля - по строке 301 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отражены "Убытки прошлых налоговых периодов…" в сумме 2542 руб., тогда как ст. 54 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением."
Нельзя было включать расход за этот период?
неужели никто не поможет? )
я так подумала,может, проблема в строке 301? " Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, всего, отражаются по строкам 301 - 302. При этом по строке 301 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам вне зависимости от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах. "
и нужно было отразить в строках 400-403? и тогда претензий не было бы?
Ситуация следующая: в 3 квартале 2017 г. обнаружили расходы 2016 года. За 2016 год была прибыль в декларации по прибыли.
Включили этот расход в 2017 году по строке 301 приложения 2 листа 02 в отчетности за 9 месяцев 2017 г. Но за 9 мес 2017 г. - убыток.
Налоговая прислала требование: "выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля - по строке 301 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отражены "Убытки прошлых налоговых периодов…" в сумме 2542 руб., тогда как ст. 54 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением."
Нельзя было включать расход за этот период?
неужели никто не поможет? )
я так подумала,может, проблема в строке 301? " Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, всего, отражаются по строкам 301 - 302. При этом по строке 301 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам вне зависимости от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах. "
и нужно было отразить в строках 400-403? и тогда претензий не было бы?
Comments
-
Добрый день!Цитата: неужели никто не поможет? )Обращаю Ваше внимание, что ответы в профессиональных разделах даются в течение трёх рабочих дней. Это оговаривается в правилах форума.
Если Вы не получите ответа в течение трёх рабочих дней, пришлите мне личное сообщение со ссылкой на эту тему, и я отошлю Ваш вопрос нашему штатному эксперту. -
Добрый день.
Вам следовало подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот период, в котором фактически были понесены неучтенные расходы (см. п. 1 ст. 81 НК РФ). -
А показать по строке 400-401 нельзя?как вы считаете?
-
Цитата: Ситуация следующая: в 3 квартале 2017 г. обнаружили расходы 2016 года. За 2016 год была прибыль в декларации по прибыли.Включили этот расход в 2017 году по строке 301 приложения 2 листа 02 в отчетности за 9 месяцев 2017 г. Но за 9 мес 2017 г. - убыток.Здравствуйте. Я считаю что вы поступили правомерно. Вы руководствовались 54 статьей НК РФ, в 2016 году вы налог на прибыль переплатили, не учтя данные расходы, да и строки в НД по НП, в которых вы отразили расходы прошлого налогового периода как раз для этого и предусмотрены.
-
Всем большое спасибо ! поставила в строку 400-401 за 2017 год и отправила им. Посмотрим, как отреагирует ИФНС..
